インボイスで アーティストは どうなる？

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1. イ ン ボ イ ス で ア ー テ ィ ス ト は ど う な る ？
2. 田中 慎 〔Shin Tanaka〕 • 1982 大阪府東大阪市生まれ → 兵庫県三田市 • 2001 兵庫県立北摂三田高校卒業 • 2005 大阪市立大学 経済学部経済地理学専攻 卒業 • 2005 税理士事務所勤務 • 2012 税理士登録 • 2014 VBAエキスパート Excel Standard 取得 • 2015 中小企業診断士登録 • 2016 税理士法人田中経営会計事務所 設立 • 2017 京都市ソーシャルイノベーション研究所 SILK イノベーションコーディネーター〔非常勤〕 • 2019 長野県立大学ソーシャル・イノベーション創出センター アドバイザリーメンバー • 2022 長野県立大学大学院 ソーシャル・イノベーション研究科 非常勤講師
3. 今日のゴール 消費税とインボイスの 基本を理解する
4. インボイス制度の開始 令和５年１０月～ ～令和5年9月 請求書を出す 支払明細書をもらう 請求書を出す 支払明細書をもらう 消費税の登録番号 を記載する
5. インボイスってなに？ なにか新しい書類をつくらないと いけないのですか？
6. 事業者の登録番号が 書かれた請求書 領収書・明細書などが インボイスになります インボイスってなに？
7. 演奏家の収入の現在 内容 金額 備考 出演料 8,800円 １回公演 交通費 2,200円 往復交通費 小計 11,000円 源泉所得税 ▲1,021円 10.21％ 差引 9,979円 お振込み金額
8. 演奏家の収入の今後 インボイス登録 するかしないかで 2通りに分かれます
9. インボイス？ いろんなところで言われるの 面倒だからやろうかな インボイス？確定申告？ そういうの分からないし もういいや
10. インボイス？ いろんなところで言われるの 面倒だからやろうかな インボイス？確定申告？ そういうの分からないし もういいや 〇％値下げの 可能性 〇％分の 消費税申告納付
11. 演奏家の収入の今後 なんや、 そしたらインボイス せんでええわ
12. 長い目で見ると、 受ける仕事に影響することも 演奏家の収入の今後
13. 考えられる問題① インボイスを発行できない？ じゃあ消費税分値引き させてください。
14. 考えられる問題② インボイスを発行できない？ 経理がうるさいので、 次は違う演奏家さんにせざるを得なくなります、、、
15. 消費税の申告とかよくわからんしムリ 確定申告してたら 自分でできます
16. だれでもできる簡易な消費税申告もある（イメージ） 年間の収入×5％ ↓ 払う消費税額 ※演奏家の場合
17. 月謝5,000円 インボイス登録をしなくていいかもしれない人 ピアノ教室（個人） インボイス いりません
18. まとめ 取引先・お客さんが インボイスが必要なら 登録を検討する
19. 消費税の基本的な仕組み 免税事業者とインボイス 忘れてならない簡易課税 イ ン ボ イ ス 制 度 の 基 礎 知 識
20. インボイスを知るその前に 消費税の基本的な仕組み
21. 10,000円 消費税1,000円 消費税率は原則10％
22. 2,000円 消費税160円 軽減税率は8％
23. 10,000円 消費税1,000円 個人事業主への外注費支払いも10％
24. 10,000円 消費税1,000円 消費税の納税の仕組み 7,000円 消費税700円 3,000円 消費税300円 300円 納税 400円 納税 300円 納税 演奏会 をお願いします
25. 原則課税の消費税申告 消費税1,000円 納付する 消費税額 － ＝ 消費税700円 消費税300円 売価10,000円 売価7,000円 売上の 消費税 経費の 消費税 仕入税額控除
26. 仕入税額控除の要件が変わります 令和５年１０月～ ～令和5年9月 「仕入税額控除」の適用 を受けるには 帳簿や請求書等の保存が必要 この保存すべき請求書が 「適格請求書」 いわゆるインボイスに変わる 適格請求書等保存方式＝インボイス制度 インボイスの保存がなければ 仕入税額控除ができない！
27. 10,000円 消費税1,000円 消費税の納税の仕組み 7,000円 消費税700円 3,000円 消費税300円 300円 納税 400円 納税 300円 納税 免税事業者 免税事業者 インボイスじゃないと仕入税額控除ダメ 1,000円納税 演奏会 をお願いします 免税事業者と 取引したくない
28. 懸念される問題① インボイスを発行できない？ じゃあ10％値引きしてください。
29. 懸念される問題② インボイスを発行できない？ じゃあ御社とは取引できません。
30. 懸念される問題③ 仕方がないからインボイス登録した。 消費税申告？よくわかりません。
31. 消費税の基本的な仕組み 免税事業者とインボイス 忘れてならない簡易課税 イ ン ボ イ ス 制 度 の 基 礎 知 識
32. 免 税 事 業 者 と イ ン ボ イ ス 制 度
33. 事業者の登録番号が 書かれた請求書・領収 書・明細書などが インボイスになります インボイスってなに？
34. インボイスを発行できる事業者 必要な内容を書けば 誰でも発行できるんですよね？
35. インボイスを発行できる事業者 インボイスを発行できるのは税務署長の登録を 受けた「適格請求書発行事業者」のみ。
36. 免税事業者とインボイス制度 消費税納めてないんですけど 登録できないんですか？
37. 問題点は、、、 消費税申告をしていない人は 登録番号はもらえません 年間の課税売上が1000万円以下などで 個人事業者等には免税事業者も多い
38. 登録申請 登録申請書 審査 登録番号などを通知 国税庁HPで公表 所轄税務署 登録年月日以降にインボイスを交付できる
39. 登録申請のタイミングは？ 早めに登録申請をしてほしいですね いつから申請ができますか？
40. 登録申請のスケジュール 令和５年 １０月1日 令和３年 １０月1日 令和４年 令和５年 3月31日 登録申請OK 原則令和5年3月31日までに登 録申請書を提出する必要 インボイス制度 導入
41. インボイス登録すると令和5年10月分から納税 令和５年 １０月1日 登録申請 免税事業者 課税事業者 消費税 申告 3か月分の消費税 申請期限 令和５年 3月31日
42. 登録を受けるにあたっての留意点 登録を受けるかどうかは事業者の任意 （お客さんが消費者のみなど） 登録を受けると事業者免税点制度の適用なし （課税売上高1000万円以下でも課税事業者）
43. 結局どうしたらいい？ 来年３月までにインボイスの登録申請書 を税務署に出せばいいんですね。
44. 消費税の基本的な仕組み 免税事業者とインボイス 忘れてならない簡易課税 イ ン ボ イ ス 制 度 の 基 礎 知 識
45. 簡 易 課 税 と イ ン ボ イ ス 制 度
46. とても大事なこと！ 私はインボイスをもらわない といけないですか？
47. とても大事なこと！ 簡易課税を選択すると インボイスをもらう 必要はありません
48. 原則課税の消費税申告 消費税1,000円 納付する 消費税額 － ＝ 消費税700円 消費税300円 売価10,000円 売価7,000円 売上の 消費税 経費の 消費税
49. 簡易課税の消費税申告（課税売上高5000万円以下） 消費税1,000円 売上の 消費税 経費の 消費税 納付する 消費税額 － ＝ 売価10,000円 概算の みなし仕入率 40％～90％
50. 免税事業者に対する経過措置（簡易課税） 令和５年 １０月1日 登録申請 免税事業者 課税事業者 令和5年分から適用を受ける 簡易課税制度選択届出書は 12月31日まで 簡易課税OK
51. まとめ 結局どないしたらええん？
52. 令和5年10月以降どうするか インボイス 出す インボイス 出さない 免税事業者 で消費税納税なし 影響なし 値下げ 取引停止 インボイスの届出を 令和5年3月までに提出 令和5年10月分～ 消費税納税 簡易課税を選ぶなら 令和5年12月31日までに届出
53. 売り手として 取引先・お客さんが インボイスが必要なら 登録を検討する
54. 買い手として 簡易課税を選択すると インボイスをもらう 必要はありません
55. 令和5年 １０月1日 令和11年 10月1日 3年 令和8年 10月1日 近い未来は軽減措置がなくなります 3年 80％ 控除可能 50％ 控除可能
56. 消費税の基本的な仕組み 免税事業者とインボイス 忘れてならない簡易課税 イ ン ボ イ ス 制 度 の 基 礎 知 識
57. 今日のゴール 消費税とインボイスの 基本を理解する